Резервы по сомнительным долгам

Question

Доброго всем дня!Помогите, пожалуйста, расставить в моей голове информацию по резервам по сомнительным долгам. Как и следует я провела инфернтаризацию дебиторской и кредиторской задолженности перед отчетностью за 9 мес. 2012. И обнаружила, что есть очень просроченные долги, под кот. бывший бухгалтер не создавала резервы даже в бух учете.  Есть просроченная дебиторка на 3  лишним года. есть просроченная кредиторка приблизительно также 3 с лишним года.Я сейчас понимаю. что необходимо хотя бы в бухгалтерском учете создать резерв. А могу ли я его сделать в отчетном периоде? По бухгалтерской отчетности ведь уточненок нет. Если я данные долги спишу в расходы и доходы 30 сентября 2012 года по БУ и НУ, составив конечно же инвентраризационную опись по ним и сделав приказ руководителя на списание? Могу я так поступить?И правильно ли я поняла, что резерв под сомнительную дебитоскую задолженность отражаем проводкой Д 91.2 - К 63 (а потом раз прошло три года списываю ее Д62-К62, затем за баланс и храню так 5 лет?). Кредиторскую задожненность списываю соответственно Д63-К91.1 (потом Д60-К63. надо за баланс? Компания разорилась, кот. мы должны).Резервы хочу создать так же и НУ (но не более 10% от выручки), а учитывая , что это долги милионные, то скорее всего в бух учете у нас появится убыток, а в НУ будем списывать частями в каждом отчетном периоде. Это что касается дебиторки просроченной. А кредиторку в доходы всю сразу?Коллеги. помогите, разобраться, пожалуйста, цена вопроса очень высока.Заранее благодарю.

User 1 · Answer

Доброго всем дня!Помогите, пожалуйста, расставить в моей голове информацию по резервам по сомнительным долгам. Как и следует я провела инфернтаризацию дебиторской и кредиторской задолженности перед отчетностью за 9 мес. 2012. И обнаружила, что есть очень просроченные долги, под кот. бывший бухгалтер не создавала резервы даже в бух учете.  Есть просроченная дебиторка на 3  лишним года. есть просроченная кредиторка приблизительно также 3 с лишним года.Я сейчас понимаю. что необходимо хотя бы в бухгалтерском учете создать резерв. А могу ли я его сделать в отчетном периоде? По бухгалтерской отчетности ведь уточненок нет. Если я данные долги спишу в расходы и доходы 30 сентября 2012 года по БУ и НУ, составив конечно же инвентраризационную опись по ним и сделав приказ руководителя на списание? Могу я так поступить?И правильно ли я поняла, что резерв под сомнительную дебитоскую задолженность отражаем проводкой Д 91.2 - К 63 (а потом раз прошло три года списываю ее Д62-К62, затем за баланс и храню так 5 лет?). Кредиторскую задожненность списываю соответственно Д63-К91.1 (потом Д60-К63. надо за баланс? Компания разорилась, кот. мы должны).Резервы хочу создать так же и НУ (но не более 10% от выручки), а учитывая , что это долги милионные, то скорее всего в бух учете у нас появится убыток, а в НУ будем списывать частями в каждом отчетном периоде. Это что касается дебиторки просроченной. А кредиторку в доходы всю сразу?Коллеги. помогите, разобраться, пожалуйста, цена вопроса очень высока.Заранее благодарю.Добрый день.Давайте разбираться по порядку.Итак, сначала разберемся с безнадежными (просроченными) суммами.Если Вы выявили не сомнительную, а уже безнадежную дебиторскую задолженность, то резерв по ней создавать поздно - ее нужно сразу списывать: Дт 91-2 Кт 62. И кредиторку, по которой истек срок исковой давности, тоже списываете на доходы: Дт 60/76 Кт 91-1. Разумеется, тут никакого резерва нет и быть не может: под доходы резервы не создаются!И, конечно же, оснований ждать конца года не вижу.А вот в части налогового учета обратите внимание: доходы и расходы в виде списанной дебиторской и кредиторской задолженности нужно учесть в тех периодах, когда истек срок исковой давности. И если признание расходов можно перенести на текущий год на основании абз. 3п. 1 ст. 54 НК РФ (если, конечно, в тот год, на который приходится окончание срока исковой давности, сумма налога к уплате не была нулевой), то вот в части доходов подавать уточненки обязательно, ведь непризнание доходов - это занижение налога.Теперь по поводу резерва.В бухгалтерском учете создание резерва обусловлено п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н.При этом ни п. 70 Положения 34н, ни иные нормативные акты не определяют периодичность пересмотра величины резерва. Следовательно, это нужно делать на каждую отчетную дату. Вывод: при составлении промежуточной отчетности Вы не только можете, но и должны создать резерв по всем сомнительным долгам.В налоговом учете тяжелее: создание резерва - это право, а не обязанность. Значит, переход к созданию резерва - это изменение учетной политики для целей налогообложения., что допускается только с начала налогового периода (календарного года). Так что по итогам 9 месяцев, увы, создать такой резерв Вы не сможете.Повторю, под кредиторскую задолженность никакие резервы не создаются, признание доходов осуществляется только по факту списания.Удачи!

User 2 · Answer

Спасибо большое!! Безнадежная задолженность - это более 3-х лет. А если на рубеже окончания этих трех лет подписан акт сверки? Тогда я так понимаю, задолженность не списывается. а начинается новый отсчет? И по истечению 90 дней в БУ надо создавать резерв.
Списание дебиторки идет на финансовый результат Д91.2-К62, а чем отличается резерв. Я, если я правильно понимаю, тоже влияет на фин результат Д91.2-К 63 по БУ и списывается в НУ (если резерв предусмотрен Учетной политикой) не более 10% от выручки за период отчетный или налоговый?

User 3 · Answer

Спасибо большое!!  Безнадежная задолженность - это более 3-х лет.  А если на рубеже окончания этих трех лет подписан акт сверки? Тогда я так понимаю, задолженность не списывается. а начинается новый отсчет? И по истечению 90 дней в БУ надо создавать резерв.Списание дебиторки идет на финансовый результат Д91.2-К62, а чем отличается резерв. Я, если я правильно понимаю, тоже влияет на фин результат Д91.2-К 63 по БУ и списывается в НУ (если резерв предусмотрен Учетной политикой) не более 10% от выручки за период отчетный или налоговый?Добрый день.Давайте по порядку.Если подписан акт сверки - Вы правы, срок начинается заново.По поводу резерва - простите, при чем тут 90 дней?! Этот срок установлен только для налогового учета.При этом и в бухгалтерском, и в налоговом учете резерв создается только в отношении сомнительных долгов. Если же контрагент признал свою задолженность, то Вам нужно задуматься - а действительно ли этот долг будет сомнительным (по крайней мере, в бухгалтерском учете).По поводу вопросов, выделенных синим, позволю себе напомнить Вам: по правилам форума в одной теме задается и обсуждается только один вопрос.Изначальный вопрос касался необходимости создания резерва - и ответ на него Вы получили.Поэтому вопросы, выделенные синим, Вам нужно задать в новых темах - каждый в своей и в соответствующем разделе.Для удобства отвечающих настоятельно рекомендую поставить в новых темах ссылки на это обсуждение.

User 4 · Answer

Спасибо большое!!  Безнадежная задолженность - это более 3-х лет.  А если на рубеже окончания этих трех лет подписан акт сверки? Тогда я так понимаю, задолженность не списывается. а начинается новый отсчет? И по истечению 90 дней в БУ надо создавать резерв.Списание дебиторки идет на финансовый результат Д91.2-К62, а чем отличается резерв. Я, если я правильно понимаю, тоже влияет на фин результат Д91.2-К 63 по БУ и списывается в НУ (если резерв предусмотрен Учетной политикой) не более 10% от выручки за период отчетный или налоговый?Добрый день.Давайте по порядку.Если подписан акт сверки - Вы правы, срок начинается заново.По поводу резерва - простите, при чем тут 90 дней?! Этот срок установлен только для налогового учета.При этом и в бухгалтерском, и в налоговом учете резерв создается только в отношении сомнительных долгов. Если же контрагент признал свою задолженность, то Вам нужно задуматься - а действительно ли этот долг будет сомнительным (по крайней мере, в бухгалтерском учете).По поводу вопросов, выделенных синим, позволю себе напомнить Вам: по правилам форума в одной теме задается и обсуждается только один вопрос.Изначальный вопрос касался необходимости создания резерва - и ответ на него Вы получили.Поэтомувопросы, выделенные синим, Вам нужно задать в новых темах - каждый в своей и в соответствующем разделе.Для удобства отвечающих настоятельно рекомендую поставить в новых темах ссылки на это обсуждение.Да, логично, что если долг хотя бы раз в год подтверждается актом сверки или потихоньку погашается, то сомнительности мало. Игорь, спасибо Вам огромное. Пазл почти сложился)

Резервы по сомнительным долгам

Comments

Explore More