Расчет 6-НДФЛ: как отразить несвоевременную выплату зарплаты?

Comments

• Цитата: 4 квартал 2017 была начислена заработная плата в 1 квартале налоги и страховые взносы были полностью уплачены а заработная плата выдана нескольким сотрудникам , три сотрудника остались, оставшуюся сумму выдали наличными из кассы 28.09.2018, подскжите пожалуйста как это отразить в отчетности 6 НДФЛ по строкам .

  Добрый день!
  Интересует заполнение раздела 2?
  Например, выдана заработная плата за декабрь 2017 г.:
  100  31.12.2017 (п.2 ст.223 НК РФ)
  110  28.09.2018 (п.4 ст.226 НК РФ)
  120  01.10.2018 (п.6 ст.226 НК РФ)
  Суммы сами напишете
• Добрый день.
  

  Цитата: 4 квартал 2017 была начислена заработная плата в 1 кварталеналогии страховые взносы были полностью уплачены

  Что вы подразумеваете под "налогами"?  Не удержанный НДФЛ с не выплаченной зарплаты за 4 квартал 2017 года был уплачен за счёт средств налогового агента?
• Да верно НДФЛ уплачен в пером кватале 2018 полностью
  
  Главбух 2003, 
  заработная плата начисленная за 4 квартал в сумме(213000) частично, на одногоо человека за октябрь ноябрь декабрь 2017 выдана была  в 08.02.2018 в размере (105000) ндфл полностью от суммы (213000) оплачена (27690) 07.02.2018 , а заработная плата за троих сотрудников в размере (108000) выдана 28.08.2018 , в первый раз написала некорректно. Спасибо
• Цитата: Да верно НДФЛ уплачен в пером кватале 2018 полностью

  В таком случае у вас два выхода:
  Или заплатить суммы, удержанные 28 сентября 2018 года повторно, ранее уплаченные вернуть по заявлению.
  Или отстаивать позицию, что выплаченные ранее суммы не были средствами налогового агента.
  Арбитражный суд: досрочная уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не приводит к образованию недоимки
  Дело № А40-167366/16
  Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.03.2017 по делу № А40-167366/16
• Sveto4Divny, 
  вы мне пишете о чем? я про заработную плату спрашиваю а не налоги
• Цитата: вы мне пишете о чем? я про заработную плату спрашиваю а не налоги

  Вы спрашиваете о порядке заполнения 6-НДФЛ. Как только вы покажете в отчёте вот эти блоки (с учетом ваших уточнений):
  100  31.12.2017 (30.11.2017; 31.10.2017) (п.2 ст.223 НК РФ) 
  110  28.08.2018 (п.4 ст.226 НК РФ) 
  120  29.08.2018 (п.6 ст.226 НК РФ)
  
  перед вами в полный рост встанет вопрос о неуплате налога по сроку 29.08.2018. 108000*13% = 14040 рублей. Вы его платили?
  То, что вы заплатили в феврале (27690) к этому сроку никакого отношения не имеет.
• Sveto4Divny, 
  
  да заранее НДФЛ заплачен
• Цитата: да заранее НДФЛ заплачен

  По мнению Минфина и ФНС, заранее НДФЛ платить нельзя.
  Минфин: нельзя перечислять НДФЛ раньше даты фактической выплаты дохода
  Минфин предупреждает: досрочная уплата НДФЛ опасна для налогового агента
  ФНС: если работодатель перечислит НДФЛ до выплаты зарплаты, налог не будет считаться уплаченным
  Арбитражный суд МО: перечисление налоговым агентом суммы НДФЛ из собственных средств не является уплатой налога
  Вот именно об этой проблеме и о двух способах её решения я вас и предупреждала.
• подскажите пожалуйста как правильнее
• Цитата: подскажите пожалуйста как правильнее

  Правильный (и единственно верный) порядок заполнения 6-НДФЛ вам уже подсказали.